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济南财务代理记账:OPM战略与零营运资金管理
发布人:管理员 发布时间:2018-02-02 点击:73
(一)营运资金管理需关注的重点科目
 
广义的营运资金又称总营运资本,是指一个企业投放在流动资产上的资金,具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。我们通常所指的营运资金是狭义的。
 
营运资金管理的计算公式是:(应收账款+预付款+其他应收款+存货+……)-(应付账款+预收账款+其他应付款+应付工资+应交税金+……)。从公式中不难看出营运资金管理的重点在三个科目:应收账款、存货、应付账款。这三个科目对应的是公司的销售环节、生产环节、采购环节。
 
(二)营运资金管理的目的
 
如果说筹资管理、投资管理体现公司的战略思想,营运资金管理则是反映公司的管理水平。譬如,营运资金居高不下的公司,可能是产品竞争力不够,也可能因为商业信誉不高。
 
营运资金管理到位的公司,管理会更精细,会不断挖掘公司采购、生产、销售各环节的收益。营运资金管理的目的是提高公司资金的周转速度,降低公司资金的占用成本。
 
先说公司的资金周转,现金周转天数=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数。想让公司的现金周转加速,就要做到加快存货周转,缩短应收账款账龄,拖延应付账款的付款周期。
 
再来看如何降低资金成本。销售时能预收账款,采购时能延期付款,无异于客户、供应商都在给公司提供无息贷款。反过来,销售时为应收账款,采购时为预付账款,这等于客户、供应商在无偿使用公司的资金。营运资金管理应追求前者的效果。
 
(三)OPM战略
 
公司营运资金管理不妨对标OPM(Other People's Money)模型,“用别人的钱”还是“被别人用钱”,一正一反间不仅减少了资金占用,还可省下不菲的资金成本,甚至有的企业(如商超、电商平台)盈利主要依赖OPM。
 
毫无疑问,公司无成本或低成本融资,可以提升公司的投资回报率。但也要注意,过度使用OPM这一融资方式会导致与供应商关系恶化,引发供应商挤兑。
 
(四)海尔的零营运资金管理
 
从回报率的角度评价,营运资金的回报率一般较低。因此,企业在运营资金管理上需做的是不断降低营运资金的规模。
 
海尔在这方面表现很突出。海尔曾提出追求零营运资本管理,尽可能减少公司在流动资产上的资金占用。零营运资本管理是一种极限管理,当然不是真地要求营运资本为零,而是尽量使营运资本趋于最小。
 
这种管理模式在实战中火力多集中在存货与应收账款。要做到存货最小,措施为JIT管理与订单生产。要做到应收账款最小,应拒绝赊销。
 
 
文章来源指尖上的会计
  
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